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企业管理内在质量控制措施
发表日期:2007-10-30


企业管理内在质量控制措施

时间: 2007年10月30日   来源: 中国国家企业网

编 者 按 :内部控制是企业提高管理效率、强化内在质量的重要手段。 
 
  控制是企业管理活动的重要环节之一。内部控制是企业提高管理效率、强化内在质量的重要手段。但内部控制不是几招几式即可达到效果的,应该形成经纬有序、疏而不漏的控制网。如何编织企业管理的控制网络,以下八项措施实为加强企业内部控制的有效办法: 

  职责分工控制。它是内部控制的物质构架,主要对不相容职务进行分离来达到控制的目的。不相容职务,是指那些如果由一个人兼任既可能发生错误、舞弊行为,又可能掩盖其错误、舞弊行为的职务。 

  授权审批控制。授权审批是指单位在办理各项经济业务时,必须经过规定程序的授权审批。对于常规性授权应该以单位“红头文件”方式进行规定,而对于临时性授权应以书面的“一事一授”方式进行明确。 

  会计系统控制。它主要是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制。会计作为一个核心的经济信息系统,不但能向投资人、债权人、政府提供决策管理信息,同时也能向单位决策层、管理层提供诸多内部管理信息。 

  目标预算控制。这项控制的内容应渗透在单位经营活动全过程,通过目标的下达和预算的编制及两者完成情况的比较、分析,可以查找未完成的原因和超额完成的影响因素,进而改进措施、推广经验,确保控制目标的实现。 

  人员素质控制。人员素质控制要从多方面考虑,主要包括:1.人员的选聘,只把具备岗位素质要求的人员选入。岗位所要求的素质包含文化程度、资质证书、工作经验、历史表现、身体状况、性别年龄等;2.人员教育培训,包括职业道德、遵纪守法、知识更新和操作技能;3.实行人员动态管理,以保持在岗人员素质不断优化。 

  信息技术控制。它包括两个方面的内容:一是将内部控制手段信息化,即尽可能把人工管理、人工控制改为计算机、网络管理和控制,以消除人为操作造成的信息失真。二是对信息系统的控制,就是既要加强对系统开发、维护人员的控制,也要加强对数据和文字输入、输出、保管等相关人员的控制,保证电子信息系统及网络的安全。 

  内部审计控制。内部审计控制旨在对单位内部控制各个系统的有效性进行评价,指出存在的问题,提出改进建议。要授予内部审计机构相对独立的审计权力,可以直接向董事会或类似机构报告工作;还要授予追查异常情况、提出处罚建议的权力。此外为了提高审计控制效果,第一可将内部审计与内部监察等部门联合组建审计组;第二可聘请注册会计师或注册审计师对内审结果进行复核。 

  匿名举报控制。该项控制是面向单位内外公众、鼓励匿名揭发而设置的控制系统。在此我探索性地提出它的基本操作方法:1.成立揭发材料的鉴定评审组织;2.公布揭发材料的报送渠道和方式,特别提醒揭发人在揭发材料上标明收取奖金的银行卡号;3.公布奖励标准;4.确定单位支付奖金的程序;5.用银行网络支付系统按揭发人指定的银行卡号划拨奖金;6.将揭发材料上的卡号消除后入档,银行返回单位的支付凭证将卡号涂鸦后才可作为记账凭证附件;7.定期公布奖励情况。







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